您的公司有沒有這種情況：
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1.公司的企業(yè)所得稅匯算清繳表中的可彌補虧損有部分將在本年到期； 2.同時，公司的賬面有長期掛賬的應(yīng)付未付款項。 |
遇到這樣的情況，怎么辦：
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1.公司在年末關(guān)賬時應(yīng)評估這類應(yīng)付款是否還需要支付； 2.對于確實不用支付的，應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，確認(rèn)收入。 |
為什么這樣處理：
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1.根據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例第二十二條的規(guī)定：確實無法償付的應(yīng)付款項，作為其他收入。 2.當(dāng)公司即將過期的可彌補虧損超過了彌補的期限后，這些虧損就不能再用于彌補公司的應(yīng)納企業(yè)所得稅的利潤了。而如果公司的長期應(yīng)付款確實不用支付，確認(rèn)為收入，這樣公司的應(yīng)納企業(yè)所得稅的利潤會增加，這時尚在可彌補期內(nèi)的虧損可以沖減應(yīng)納企業(yè)所得稅的利潤，減少應(yīng)交的企業(yè)所得稅。 |
所以，存在上述情況的公司，在年末應(yīng)及時評估長期未支付的應(yīng)付款項支付的可能性，根據(jù)實際情況進行賬務(wù)處理。
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