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2024-12-9

年底,老板和財(cái)務(wù)須關(guān)注的一個(gè)財(cái)稅事項(xiàng)

您的公司有沒(méi)有這種情況:

1.公司的企業(yè)所得稅匯算清繳表中的可彌補(bǔ)虧損有部分將在本年到期;

2.同時(shí),公司的賬面有長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)付未付款項(xiàng)。


遇到這樣的情況,怎么辦:

1.公司在年末關(guān)賬時(shí)應(yīng)評(píng)估這類應(yīng)付款是否還需要支付;

2.對(duì)于確實(shí)不用支付的,應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理,確認(rèn)收入。


為什么這樣處理:

1.根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第二十二條的規(guī)定:確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng),作為其他收入。

2.當(dāng)公司即將過(guò)期的可彌補(bǔ)虧損超過(guò)了彌補(bǔ)的期限后,這些虧損就不能再用于彌補(bǔ)公司的應(yīng)納企業(yè)所得稅的利潤(rùn)了。而如果公司的長(zhǎng)期應(yīng)付款確實(shí)不用支付,確認(rèn)為收入,這樣公司的應(yīng)納企業(yè)所得稅的利潤(rùn)會(huì)增加,這時(shí)尚在可彌補(bǔ)期內(nèi)的虧損可以沖減應(yīng)納企業(yè)所得稅的利潤(rùn),減少應(yīng)交的企業(yè)所得稅。


所以,存在上述情況的公司,在年末應(yīng)及時(shí)評(píng)估長(zhǎng)期未支付的應(yīng)付款項(xiàng)支付的可能性,根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行賬務(wù)處理。


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