——【普通發(fā)票被紅沖的篩查】——
鄰近年末，財(cái)務(wù)部門忙于結(jié)賬、報(bào)表與預(yù)算，但在紛繁復(fù)雜的工作中，有一項(xiàng)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)排查極易被忽略，卻可能直接導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與真金白銀的損失——那就是 “被紅沖的普通發(fā)票”。
一、核心風(fēng)險(xiǎn)：什么是“被悄悄紅沖的普通發(fā)票”？
想象一下這個(gè)場(chǎng)景：您公司收到一張普通發(fā)票，已正常計(jì)入成本或費(fèi)用。但后來(lái)，開(kāi)票方在未與你溝通的情況下，單方面將這張發(fā)票作了紅沖（全額或部分）。
導(dǎo)致的直接后果是：
這張發(fā)票在稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)已失效，而您公司賬面上卻依然保留著這筆成本費(fèi)用。在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，該筆成本將不得在稅前扣除。若被稅務(wù)機(jī)關(guān)核查發(fā)現(xiàn)，公司需要進(jìn)行納稅調(diào)增，并可能面臨繳納滯納金乃至罰款的風(fēng)險(xiǎn)。
面對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)，公司既可以在日?？刂疲部梢栽诙ㄆ?，比如年末一次排查。
二、年末一次排查：年末主動(dòng)一擊，鎖定風(fēng)險(xiǎn)
具體操作路徑如下：
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登錄貴公司的電子稅務(wù)局。
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找到【我要辦稅】→【稅務(wù)數(shù)字賬戶】→【發(fā)票業(yè)務(wù)】→【發(fā)票查詢統(tǒng)計(jì)】→【全量發(fā)票查詢】
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在篩選設(shè)置中，請(qǐng)關(guān)鍵把握兩點(diǎn)：
通過(guò)此查詢，您可以快速導(dǎo)出一份在本年度內(nèi)所有已被對(duì)方紅沖的普通發(fā)票清單。隨后，只需將這份清單與公司的賬務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行核對(duì)，即可精準(zhǔn)定位出那些“已入賬但被紅沖”的問(wèn)題發(fā)票。
三、日?？刂?/strong>
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登錄公司的電子稅務(wù)局；
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選擇【發(fā)票業(yè)務(wù)】-【發(fā)票入賬標(biāo)識(shí)】確認(rèn)發(fā)票入賬。因?yàn)樵陔娮佣悇?wù)局中做了入賬確認(rèn)的發(fā)票，開(kāi)票方如需紅沖，則需收票方的同意。
通過(guò)這種方式可以有效控制普通發(fā)票被不知情地紅沖。
四、理想與現(xiàn)實(shí)的平衡：日?？刂?定期篩查
電子稅務(wù)局可以使用 【發(fā)票入賬標(biāo)識(shí)】 ，一旦對(duì)發(fā)票確認(rèn)入賬，開(kāi)票方紅沖時(shí)就需要我方同意，這豈不是能從根源上解決問(wèn)題？
理論上確實(shí)如此，但在現(xiàn)實(shí)操作中，我們面臨兩大難題：
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信息噪音大：稅務(wù)系統(tǒng)中可能會(huì)存在非本公司實(shí)際或無(wú)需入賬的發(fā)票（如被誤開(kāi)具的），財(cái)務(wù)人員難以一次性將所有普通發(fā)票全部勾選入賬。
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時(shí)間成本高：財(cái)務(wù)人員對(duì)每一張發(fā)票逐一核對(duì)并勾選入賬標(biāo)識(shí)，將耗費(fèi)巨大的時(shí)間成本。
因此，將 “入賬標(biāo)識(shí)” 作為一項(xiàng)針對(duì)大額、核心發(fā)票的日常選擇性防護(hù)是可行的，而將 “年末紅沖查詢” 作為一項(xiàng)全覆蓋、高效的風(fēng)險(xiǎn)掃雷手段，二者結(jié)合，才是更具性價(jià)比的策略。
因此，
請(qǐng)?jiān)谀昴╆P(guān)賬前，務(wù)必抽出時(shí)間執(zhí)行一次上述排查。 這并非一項(xiàng)復(fù)雜的操作，卻能有效幫你堵住潛在的稅務(wù)漏洞，確保成本費(fèi)用的合規(guī)性，讓企業(yè)安穩(wěn)度過(guò)匯算清繳期。
